政策解讀

　　稅收優惠政策對個稅的影響

　　納稅類型考量

　　年終獎與工資的稅負考量

　　涉稅風險

　　關聯避稅過程中的涉稅風險預警

　　個稅籌劃

　　個人性質的稅務籌劃咨詢

　　主要的個稅籌劃方式方法

　　1、根據工資支付方式合理節稅

　　2、根據五險一金扣除標準合理節稅

　　3、根據優惠政策進行合理節稅

　　4、個稅當中，年終獎的稅務籌劃

　　問：股東個稅籌劃的方法有哪些?

　　答：1. 通過薪資進行籌劃

　　2. 利用年終獎進行籌劃

　　3. 利用個人獨資企業進行籌劃

　　4、自然人直接持股

　　5、間接持股的方式。

　　問：工資個人所得稅籌劃方法?

　　答：1、以現金形式或隨工資一起發放的通訊補貼、交通補貼、午餐費補助，視同工資薪金所得，計入工資總額繳納個人所得稅。凡是實際發生并取得合法發票的，屬于企業的正常經營費，不予繳納個人所得稅，并且可以作為企業所得稅的抵減。

　　2、“個人怎么稅務籌劃?”這個方法對于高薪資高凈值人士非常有用，是為企業員工成立個人獨資企業，企業員工的個人獨資企業與母公司進行服務往來，企業的個人獨資企業可以注冊到稅務洼地，可以為員工節省不少的稅務!

　　3、公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬，但經過咨詢稅務師事務所，與高管達成協議，將年薪降低為80萬，同時給高管提供一套現房和一輛車供使用。此外，鑒于該公司員工以技術性員工居多、聘用合同期相對較長等特點，又適當降低員工名義工資，同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養老保險等金額適當提高，從而提高員工福利。

　　4、有一種工資支付方式，就是將一年的工資按照季度開支，這樣前幾個月是不用繳納稅務，然后再結合發票津貼等方式就可以進行合理避稅的。

　　問：工資5萬交多少個稅?

　　答：1、月薪五萬交多少稅，需要看五險一金的扣除比例。應納稅所得額=扣除五險一金后月收入-扣除標準應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。月收入在35000至55000之間的稅率是30%，速算扣除數是2755。假設月薪五萬是已經扣除五險一金的工資。應納個人所得稅稅額=(50000-5000)*30%-2755=10745。

　　2、所以月收入5萬元，應交個人所得稅是10745元。

　　問：如何合理籌劃個人所得稅?

　　答：1、在某種特定的行業政府大力度的扶持，可以利用國家優惠政策進行合理避免。比如：免除應繳的全部或者部分稅額，或者按照稅款的一定比例予以退還等。其實在某種程度上減輕了個稅的負擔

　　2、利用年終獎實現避稅。根據國稅發[2005]9號文優惠政策的規定，單位可以用發放年終獎的形式取而代之納稅人的季度獎、先進獎、考勤獎實現避稅。但是，這種形式每年每個納稅人都只可以采用一次。

　　3、采用非貨幣的形式提高員工福利。比如免費為員工提供宿舍、交通、用餐等，把這些支出都可以作為費用來減少企業的應納稅額，同時也減輕了員工的應納稅額。